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区分一般纳税人和小规模的标准和意义是什么？
一般纳税人和小规模纳税人划分的标准有两个： 一是，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以上的为一般纳税人；反之，则为小规模纳税人。从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的为一般纳税人；反之，则为小规模纳税人。 二是，财务制度健全的为一般纳税人；反之，则为小规模纳税人。 上述两个划分标准，其中最关键的是财务制度是否健全。正因如此，在划分一般纳税人和小规模纳税人方面存在着几个例外： （1）一般纳税人，若财务制度不健全，税务机关在征税时采用一般纳税人的税率，但不得抵扣进项税金； （2）小规模纳税人若财务制度健全，通过申请，税务机关审核，可视为一般纳税人； （3）对那些非营利性纳税人，虽然年应税销售额达到或超过一般纳税人的标准，财务制度也较健全，但一年中发生销售次数极少，也可视为小规模纳税人 区分一般纳税人和小规模的意义在于对不同的纳税人实施不同的税收征收管理，便于实施税收的有效控制的同时，降低税收成本
一般企业是小规模企业吗？
不是，两者不一样。
一般纳税人企业和小规模纳税人企业的区别: 1.经营规模:一般纳税人营业额较大,工业企业年销售额在100万元以上；商业企业年销售额在180万元以上.而小规模纳税人年销售额较小. 2.应纳税的计算方法:一般纳税人的应纳税额=销项税-进项税-上月留抵进项税,而小规模纳税人的应纳税额=应税净收入*固定税率(工业百分之6,商业百分之4) 3.一般纳税人的财务帐很健全,小规模纳税人的财务帐不一定健全.
小规模纳税人和一般纳税人的利弊？
一般纳税人和小规模纳税人利弊之浅谈：
在税法上，对增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。尽管小规模纳税人不能享有税款抵扣，但是企业交纳的税款支出，可以记入企业的产品成本，使企业的所得税的税负降低，而一般纳税人可以享有税款抵扣，两者各有利弊。我们将从以下几点进行分析：
一、一般纳税人和小规模纳税人的划分：
（一）增值税一般纳税人的认定标准(范围)工业企业年应税销售额在100万元以上，商业企业年应税销售额在180万元以上。
纳税人要成为增值税一般纳税人，应符合的条件包括如下几项。
工业企业年应征增值税销售额在100万元以上；
商业企业年应征增值税销售额在180万元以上；
在银行开立结算账户；
在工商行政管理部门办理了企业法人（营业）执照，有固定的生产经营场所；
在国家税务局办理了税务登记，并取得税务登记证；
有专门从事财会工作的人员，专门从事财会工作的人员应有财政部门核发的会计证或具备会计员以上职称的可以从事会计工作的资格证明；
（二）小规模纳税人的标准规定如下：
从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额) 在一百万以下的；
从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。（摘自《增值税暂行条例实施细则》）
年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。
二、增值税的账务处理：
（一）、般纳税企业部分增值税业务的账务处理
一般纳税企业采购物资时，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“物资采购”、“生产成本”、“管理费用”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反账务处理。
销售物资或提供应税劳务时，按实现的营业收入和按规定收取的增值税额，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。发生的销售退回，作相反的账务处理。
应交增值税=销项税额-进项税额，进项税额和销项税额的税率是17%或13%
例：1、购进原材料，收到增值税专用发票累计价款5400000元，增值税额为918000元，货款已经支付，材料已经达到并验收入库。
借：原材料 5400000
应交税金——应交增值税（进项税额） 918000
贷：银行存款 6318000
2、销售产品收入累计为6800000，增值税额为1156000元。产品已发出，款项已收妥存入银行。
借：银行存款 7956000
贷：主营业务收入 6800000
应交税金——应交增值税（销项税额） 1156000
3、用银行存款交纳九月份增值税220000元。
借：应交税金——应交增值税（已交税金） 220000
贷：银行存款 220000
（二）、小规模纳税企业购入货物（包括劳务），无论是否取得增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得从销项税额中抵扣，而是计入购进货物的成本。相应地，其他企业从小规模纳税企业购买货物或接受劳务支付的增值税额，如果不能取得增值税专用发票，也不能作为进项税额抵扣，而应计入购入货物或应税劳务的成本。小规模纳税企业销售货物或提供劳务时，只能开具普通发票，普通发票不注明销项税额和进项税额。因而，小规模纳税企业的销售收入应按不含税价格计算，采用销售额和应纳税额合并方法计算的，即：
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
例2：某小规模纳税企业本期购入原材料，按照增值税专用发票上记载的原材料价款为50000元，增值税额为8500元，材料验收入库，货税款已付清。该企业本期销售产品，含税价格为84800元，已办妥托收手续，货款尚未收到。适用的增值税税率为6%.有关账务处理如下：
1、购进原材料
借：原材料 58500
贷：银行存款 58500
2、销售产品
不含税价格=84800÷（1+6%）=80000（元）
应交增值税=80000×6%=4800（元）
借：应收账款 84800
贷：主营业务收入 80000
应交税金——应交增值税 4800
三、一般纳税人和小规模纳税人各自的利与避：
1、假定小规模纳税人和一般纳税人都生产同一种产品，所用的原材料一样，销售价格也一样；都是生产并销售含税40万的产品，主要材料成本占销售收入的80％。
2、首先看增值税负担率：小规模纳税人应交增值税＝40/1.06*6％＝22642元。
一般纳税人：增值额＝40－（40*80％）＝8万。应交增值税＝8/1.17*17％＝11624元。小规模纳税人比一般纳税人多交增值税11018元。关键是一般纳税人的购入原材料可以抵扣，即他的应交额＝销项税-进项税＝（40/1.17*17％）－（32/1.17*17％）＝58120-46496=11624元，而小规模纳税人却按销售额纳税。
3、按含税销售额计算小规模纳税人的毛利比一般纳税人少11018，但是还没有算一般纳税人在购买原材料以外的支出还能取得增税发票还可以抵扣，如电费、税费、运费等，所以这样算来小规模的毛利就会更小。
4、另外由于小规模纳税人开的发票对方不能抵扣，这直接影响他的销售。
因此，发生同样购销业务，小规模纳税人的销售毛利率比一般纳税人低，增值税税负相对较重。特别是随着目前国内买方市场的出现，平均利润率降低，一般纳税人的税负可以其随着增值率的下降而降低，而小规模纳税人的征收率是固定不变的，与其利润率的升降无关，导致两类纳税人的税负差异加大。
总之，一般纳税人和小规模纳税人在纳税方面各有利避，但我们可以清楚的看到一般纳税人的税负比较轻。社会的发展促使着小规模纳税人向一般纳税人转变，但他们都是增值税的纳税主体，我们应该进行合理的税收管理。增值税作为我国最大税种，占税收收入的60%左右，在财政收入中起着举足轻重的作用。但现行增值税仍有一些不尽人意的地方，需要借鉴国外成功经验和可行办法，进一步对现行税制加以改进和完善，以便使增值税的功能和作用得到最大限度的发挥。
一般纳税人、小规模纳税人的区别在以下几个方面：
1、发票使用权不同。增值税一般纳税人，可以购买增值税专用发票、销货时可以开具增值税专用发票、买货时可以索取增值税专用发票。而小规模纳税人则不能购买增值税专用发票、销货时只能开出增值税一般发票。这意味着小规模纳税人销货时不能进行进项税额的抵扣。因为增值税专用发票是进项税额抵扣的重要凭证。由于小规模纳税人开具的是一般发票，所以其他单位购买小规模纳税人的东西也没办法抵扣税额，因此正规的大企业、单位一般都不会购买小规模纳税人的东西，因为他无法开具专用发票。当然，小规模纳税人也可以请税务部门代开专用发票，但是比较麻烦。所以如果你打算和大企业、单位做生意的话，建议你还是申请认定为一般纳税人。但是，小规模纳税人的税率要相对低一些，这是他的优势。如果你只是做一些零售生意的话，就选择小规模纳税人吧。
2、两者税率不同。一般纳税人的税率一般为百分之十七或百分之十三；小规模纳税人2009年调为百分之三，可以说两者之间的税负不同。但也不能说一般纳税人的税负一定要比小规模纳税人高，因为一般规模纳税人可以在销货时，用购进货物的增值税额抵扣销货的税额，所以有的时候他的税负甚至比小规模纳税人还低。当然这就需要你进行税收的筹划了。
2009年1月1日开始如果你的公司年销售额达到80万就可以申请一般纳税人认定了，不需要达到180万了。也就是说申请标准降低了很多了。当然还需要你有健全的会计核算。
小规模企业和小微企业的区别？
小规模企业和小微企业不是一样的，它们之间有着本质的区别。主要是小规模企业和小微企业的划分依据不同。
小规模企业是从纳税的角度划分的，而小微企业则是根据企业的规模进行划分的。
因此，小规模企业不一定是小微企业，而小微企业也不一定是小规模企业。
一、小规模纳税人
小规模纳税人，是指“年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人”。
这里所说的“会计核算不健全”，是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
也就是说，小规模企业，是指从缴纳增值税的角度来划分的企业。对于什么样的企业是小规模纳税人，国家也是有明文规定的。
与小规模纳税人相对应的是一般纳税人。如果企业不符合一般纳税人的条件，就会是小规模纳税人。
税务部门是如何区分小规模纳税人的呢？是按照纳税人的行业分类，以及年销售额来确定的。
主要划分标准为：以货物生产或者提供应税服务为主的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的；对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的；
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人；非企业性质单位、不经常发生应税行为的企业。
以上就是小规模纳税人的标准。
二、小微企业
小微企业，则是咱们国家针对企业的规模大小，进行的分类。
根据工信部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》文件精神，中小企业根据企业规模，可以划分的类型为：中型、小型、微型这三种类型。
具体标准是根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点进行划分。
也就是说，划分小微企业的标准主要是以下两大项相结合：1.行业分类。不同的行业，有不同的标准，这样可以明显去除因为行业不同而产生的分类不准情况。
2.三个主要指标。即从业人员、营业收入、资产总额这三项。有了这三项标准，相关部门就可以针对每一户企业的具体数据，来判断它到底是中型企业，还是小型微型企业。
举个例子：咱们看看餐饮业是如何划分中小微企业的：从业人员在300人以下或者营业收入在1亿元以下的为中小微企业。
其中：从业人员100人以上、营业收入2000万元以上的为中型企业；
从员人员10人（含）以上，且营业收入在100万元以及上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
通过这三个指标的衡量，每一个企业都能够区分出来它是中小微企业中的哪个等级。
因此，小微企业只和企业的大小有关系，和纳税等级没有任何关系。小规模企业有可能是小微企业，也有可能不是，它们之间没有必然的联系。
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